有关会计师事务所：

为加强我市注册会计师行业监管，提升执业质量，促进行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）等规定，按照《财政部办公厅关于印发<加强注册会计师行业联合监管若干措施>的通知》（财办监〔2020〕10号）、《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）的要求，市财政局决定联合市注册会计师协会（以下简称市注协）开展2023年度会计师事务所执业质量检查工作，现将有关事项通知如下：

一、检查对象和时间

市财政局和市注协将于2023年8月至12月对会计师事务所进行现场检查，检查名单采取随机和重点突出相结合的方式抽取（详见附件），具体检查时间将在检查进场前通知。

二、检查范围

会计师事务所2022年1月至2023年6月期间出具的年度报表审计、专项审计、验资报告等，必要时可追溯以前年度和延伸检查相关审计客户。

三、检查内容

重点检查会计师事务所执业质量、质量控制体系、内部财务管理、内部治理等情况。主要包括：

（一）执业质量

检查业务执行过程中是否贯彻风险导向理念，是否执行审计准则、履行审计程序、获取必要的审计证据、违反独立性、发表不恰当审计意见等。重点关注会计师事务所涉及财政专项资金、高新技术资格申请等专项审计业务的执业质量；严肃查处伪造审计证据、串通舞弊、出具“阴阳报告”或虚假报告等违法问题。

（二）质量控制体系

通过对质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、职业道德等要素的检查，客观评价会计师事务所质量控制体系设计的适当性及运行的有效性。

重点关注会计师事务所管理层面和业务层面的控制，包括设立条件、股东（合伙人）是否符合国家相关规定、外部人控制事务所等，管理层对业务质量的重视程度，业务委派中的专业胜任能力考虑、项目合伙人对业务的参与程度、质量控制复核，员工培训和薪酬结构等情况。

（三）内部财务情况

重点关注会计师事务所2022年度对收入、成本、费用的核算质量，重大问题可延伸至以前年度和审计项目单位。

（四）内部治理

检查会计师事务所是否持续满足设立条件，是否按照规定进行备案；合伙人或股东任职资格是否合规；是否违反诚信原则，签署不实报告；是否存在兼职、挂名执业的注册会计师、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业的情况，以及其他内部管理制度建立及执行情况。

四、工作要求

（一）提高思想认识。加强会计师事务所的监管对规范经济秩序具有十分重要的意义，各被检查会计师事务所要高度重视此次检查工作，并确定一名负责人，做好检查组现场检查期间的统筹协调工作。

（二）积极支持配合。被检查会计师事务所应提前做好准备，包括归集工作底稿，整理业务档案，准备检查资料，认真开展自查等，并安排相关人员在检查期间留所配合检查，以保证检查工作顺利进行。

（三）加大公开力度。进场检查前，将向社会公示被检查会计师事务所名单、检查范围和检查内容。检查结束后，将对外发布检查公告，公告内容包括检查的总体情况、发现的主要问题、处理处罚情况等。查前公示和查后公告将正式发文，并在市财政局门户网站、市注协网站等相关平台公开。

（四）严格依法行政。检查组成员在检查工作中将严格按照相关法律法规的要求，依法、依规、依程序开展检查。对存在严重执业质量、故意出具虚假审计报告等违法违规行为，按照事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一的原则，严肃追究相关责任人的责任。

附件：2023年被检查会计师事务所名单

重庆市财政局

2023年7月31日

（此件主动公开）